Начиная с пристального интереса американских властей к счетам своих налоговых резидентов в 2009 году, процесс продвинулся достаточно далеко, и фактически все страны приняли на себя обязательства по раскрытию информации о владельцах счетов - частных лицах. (Одним из немногих исключений стали как раз США, при том что они были инициаторами процесса, сами американцы не спешат делиться информацией о счетах внутри страны с представителями других налоговых юрисдикций.) Проблемы у казахстанских клиентов, имеющих счета за рубежом, носят пока единичный характер, но это связано в основном с тем, что Казахстан не является приоритетным рынком для международных банков. Проблемы неизбежно возникнут, когда у них до этого дойдут руки.
В полном формате соглашение начнет действовать с октября 2018 года, и это будет означать, что в казахстанский Минфин немедленно будет отправлена вся информация за 2017 год. При этом спикер считает главной опасностью для владельцев счетов не возможные действия со стороны казахстанского налогового комитета, а реакцию самих финансовых институтов, которые очень осторожны в условиях ужесточающегося регулирования и при малейших подозрениях склонны будут замораживать счета. С замороженными счетами почти ничего невозможно сделать. (исходя из уже имеющегося опыта спикеры говорят о возможности перевода счетов в банки поменьше, но также ненадолго, и затем перевода в совсем уж специфические юрисдикции типа Туниса или Буркина-Фасо.)
Не является спасением в большинстве случаев и использование казахстанцами офшорных счетов, почти во всех случаях использование схем чревато неприятностями, и эксперт практически не видел юридически безупречных решений у земляков. (Г-н Безбородов, хотя и работает несколько последних лет в Швейцарии, отрекомендовался как “коренной алматинец”.) Возможно, это происходит потому, что структура активов во многих случаях выстраивалась в иной реальности до 2009 года, когда никто не предполагал, что отсутствия формальных признаков владения офшорным активом при фактическом контроле за ним будет недостаточно для отсутствия претензий.
Использование западных юрисдикций, с которыми есть действующие соглашения об избежании двойного налогообложения, также “должно быть мудрым”. Поскольку их подходы также меняются и средства не могут быть выведены из этих юрисдикций без высоких налоговых выплат. Пока проблема не встала во весь рост, но в будущем возможны массовые ситуации, когда владельцы счетов будут вынуждены осуществлять несколько выплат по всей цепочке движения своих средств. К тому же последние изменения в международном законодательстве начинают приравнивать уход от уплаты налогов не к рядовому криминалу, а к чему-то, сопоставимому с торговлей наркотиками. Эксперт также с сомнением относится к решению проблем с помощью trusty или foundation, поскольку в казахстанском праве не проведена достаточно четкая грань между доверительным управлением и “трасти”. К тому же казахстанцы и россияне в большинстве случаев используют далеко не классические схемы трастового управления, когда управляющий играет скорее роль “мартышки”, выполняющей решения бенефициара. При рассмотрении по существу этих схем правоту доказать становится крайне сложно, особенно не в налоговых, а в имущественных спорах. (В качестве одного из примеров был приведен бракоразводный процесс российского миллиардера Дмитрия Рыболовлева.)
Все эти обсуждения выглядят, конечно, довольно уязвимыми с точки зрения морали, как и вообще помощь в налоговой оптимизации. Ключевой мессидж, однако, был вполне здоровым, владельцам активов связанных с офшорами, необходимо пройти очищение уже в этом году, до предстоящего введения всеобщего декларирования доходов. Спикер считает не случайным совпадением то, что всеобщему декларированию в Казахстане предшествует амнистия капиталов. Эта возможность также должна рассматриваться и анализироваться, в том числе и с точки зрения возможных претензий после завершения амнистии. В казахстанском законе о легализации капитала, правда, ничего не говорится об активах из контролируемых иностранных компаний, может быть, потому, по мнению эксперта, что он готовился в некоторой спешке и во многом списан с такого же акта 2006 года.
