В конце 2012 года предпринимателям сектора розничной торговли было вменено в обязательство установить POS-терминалы с 1 января 2013 года - иначе будет штраф в размере Т65 тыс. Потом из-за нехватки терминалов дали отсрочку до 1 января 2014 года. И вот в конце прошлого года отсрочку продлили до 1 июля 2014 года. Отмечу, что те, кто пользуется упрощенкой, должны установить на год позже тех, кто сидит на общеустановленном режиме - правда, еще непонятно, кого больше. Но не будем отклоняться.

Наличие POS-терминала необходимо, ибо нужно стимулировать безналичный оборот, который дает выгоду всем - государство сокращает теневую торговлю, бизнес избавляется от кассовых операций, банки получают свою маржу, население получает возможность дополнительных скидок и т.д. Однако требованием об обязательности установки POS-терминала преследуется только одна цель - снижение объемов теневой торговли. Правда, вероятность достижения результата сомнительна, ибо можно всегда клиенту сказать, что терминал не работает. А даже если работает, то можно использовать схему обнальных контор, число которых лишь растет - и тому есть причина: если предприятия будут работать на 100% официально, то прибыли не останется.

Вместе с тем торговлю надо развивать, ибо это авангард - ты можешь производить что угодно, но это все надо продать. А чтобы продать, нужны не только условия внутри компании (подбор квалифицированного персонала, грамотный маркетинг и т.д.), но также и внешние условия - чтобы сам розничный сектор стимулировался всеми мерами, в том числе налоговыми. При правильной связке сектора розничной торговли и обрабатывающей промышленности это будет лишь способствовать росту продаж отечественных товаров.

Однако пока государство демонстрирует явное недоверие к предпринимателям, подозревая их во всевозможных грехах - они, собственно, есть, но созданы как раз действиями государства. Получается замкнутый круг, который можно разорвать лишь отказом от репрессивной политики и переходом на политику стимулирующую. Сейчас у бизнеса в сфере розничной торговли сложилась такая ситуация - средняя рентабельность составляет около 10-12%, если не платить налоги, а если платить, то рентабельность обнуляется. Но это в краткосрочном периоде, а в долгосрочном периоде придется платить взятки, которые также обнуляют рентабельность - но все руководствуются краткосрочными мотивами, тем более что надо долги отдать, зарплату сотрудникам выдать и т.д. Потом все равно нарушения вскрываются, взятки приходится отдавать - в итоге долгосрочная выгода от предпринимательства равна нулю, а с учетом того, что придется нести ответственность за то, что уходил от налогов, то и вовсе предприниматель в минусе.

Можно от всего этого уйти, используя “упрощенку” - собственно, ради этого и создаются многочисленные аффилированные ИП и ТОО, которые на себя забирают часть оборота крупной компании и снижают налоговую нагрузку легальным способом. Однако с точки зрения учета это крайне неудобно - иметь много ИП, так как у них есть лимиты. Интересно выстроена и схема налогового контроля - чем крупнее компания, тем больше к ней внимания, и налоговый комитет с присущей ему дотошностью старается выявить максимум возможностей заплатить налоги. Но чем крупнее компания, тем выше налоговая нагрузка и тем меньше рентабельность, и их ситуацию можно охарактеризовать, что “пациент скорее жив, чем мертв”. Но налоговому инспектору надо выполнять план, и пока план не будет выполнен, дотошность будет запредельной.

Со стороны эта ситуация выглядит абсолютно маразматично - государство в этой ситуации выступает чисто как аппарат насилия, который собирает налоги в объеме, который не дает дальше развиваться. А если учесть, что зарплаты у госслужаших, в том числе налоговиков, низкие, то доля квалифицированных кадров, желающих идти навстречу предпринимателю, будет низкая - и если будут идти навстречу, то только за взятку.

Естественно, надо поднять зарплаты госслужащим и продумать схемы обеспечения жильем (по обоим вопросам я писал ранее), но в отношении розничной торговли надо создать отдельный налоговый режим, назовем его “розничным”:

- компания, которая пользуется “розничным” налоговым режимом, не имеет права заниматься другой коммерческой деятельностью, кроме как розничной торговлей;

- в рамках данного режима НДС и КПН отменяются, но вводится налог с продаж;

- налог с продаж должен составлять 7% в случае, если доходы поступают безналичным способом, и 10%, если наличным способом.

Естественно, в случае введения такой градации налога отпадает необходимость требования об обязательности установки POS-терминала, ибо предприниматели сами будут заинтересованы в установке терминала, чтобы сократить налог - исчезнет не только ненужное требование, но и обнулится лишняя для налоговиков работа. Кстати, уплату налога можно сделать ежемесячной, что будет очевидным плюсом для бюджета, ибо делает поступления в бюджет более равномерными, но не ранее 15 числа месяца следующего после отчетного (ибо обычно в торговле дается 2 недели на возврат товара). При этом уплату налога с сумм, поступивших на счет, можно автоматизировать. В целом это вопрос техники.

Естественно, при изменении ставки налога встает вопрос о налоговых потерях бюджета. Скажем, в 2013 году объем розничной торговли превысил Т5 трлн. В среднем доля розничной торговли составляет около 5% от налоговых поступлений (http://www.minplan.gov.kz/economyabout/8433/35280/), включая вместе с налогами по ФОТ. Предположим, что без учета налогов по ФОТ доля составляет около 4%, то есть за 2013 год розничная торговля ориентировочно заплатит (еще отчеты сдаются) Т200 млрд налогов. Однако если бы в 2013 году действовал налог с продаж, то розничный сектор заплатил бы Т350-500 млрд налогов в зависимости от того, как, каким способом пришли доходы. Учитывая, что вся розничная торговля вышла бы в свет, объем налогов был бы еще больше.

Естественно, тогда возникает вопрос у предпринимателей - расчеты показывают увеличение налогов для них: налоги действительно вырастут для тех, кто работает на упрощенке, и сократятся для тех, кто работает на общеустановленном режиме. Но зато теперь будет вполне подъемная налоговая нагрузка, а сам расчет налога будет настолько простой, что не понадобится огромная армия бухгалтеров, которую содержат предприниматели лишь для того, чтобы правильно рассчитать налоги или уйти от них.

Будет еще один плюс - исчезнет огромное количество посреднических структур между производственным предприятием и розничной компанией. И станет намного легче отследит реальные денежные потоки и рентабельность. Правда, возникает риск, что производственные компании постараются продать товар с убытком, но можно здесь установить правило - что товар не может продаваться ниже себестоимости, а через 2-3 года, когда все потоки стабилизируются, можно поставить требование, что производственная компания имеет право продавать свой товар розничной компании лишь в том случае, если объем налоговой нагрузки за прошлый год не был ниже 10% от оборота - впрочем, эти показатели можно менять.

Когда все это будет сделано, можно перейти к пересмотру системы налогообложения в отношении остальных секторов, но об этом - в следующих статьях.

Олжас ХУДАЙБЕРГЕНОВ,

экономист