АФН, в частности, прогнозирует, что, несмотря ни на что, в Казахстане в ближайшие годы будет сохраняться приток страховых премий, но в 2009 году он составит не более 10%, а вполне вероятно, и меньше из-за общего экономического спада. В прошлом году на показатели сектора оказывало влияние сокращение страхования банковского кредитования, и одним из факторов, поддерживающих рост, были обязательные виды страхования. Согласно оценкам агентства, отечественная страховая отрасль по-прежнему находится на самом начальном этапе своего развития. По сумме страховых премий на душу населения Казахстан занимает 67-е место в мире, уступая примерно в три раза успешным странам Восточной Европы. Что касется соотношения премий к ВВП (2,7%), то пока мы отстаем даже от тех развивающихся государств, с которыми находимся на одной ступени по предыдущему показателю. Такая ситуация и сохраняющаяся относительно высокая рентабельность страхового бизнеса (по оценкам, содержащимся в письме, СК имеют 18% рентабельности на активы, в то время как БВУ - лишь 0,1%), казалось бы, создают позитивные перспективы для дальнейшего роста. Страховщики, однако, опасаются, что помимо кризиса на эти потенции будут влиять ужесточение регулирования, а также то, что налогообложение страхового сектора, в отличие от других сегментов финансового рынка, все же усилено в результате последних изменений в законодательстве.

Представители одной из страховых компаний согласились ответить на ряд вопросов Панорамы при условии отсутствия упоминания ее названия.

- В своем пресс-релизе об изменениях в налогообложении страхового сектора АФН говорит о том, что многие нормы вводятся с 1 января 2015 года. Что уже действует в настоящий момент?

- Они сделали очень странно... С 1 января 2015 года для СК вводится общий режим налогообложения корпоративного подоходного налога. Определяем налогооблагаемый доход (доход минус вычеты) и применяем ставку налога. Но проблема состоит в следующем - страховые резервы, по идее, являются для страховщиков вычетом. Размер резервов и их обоснованность определяются специально обученными актуариями. Налоговики (которые актуариями не являются) не могут определить правильность и обоснованность начисленных резервов. Таким образом, страховщики в целях минимизации своих налогов могли бы сегодня завышать резервы. И их бы никто не смог проверить. В принципе, учитывая то, что актуарная деятельность сегодня выглядит больше как искусство, а не как наука, поле для подобных злоупотреблений есть. Таким образом, в нынешних условиях данный принцип для страховщиков малоприменим, учитывая невозможность его администрирования налоговиками.

Поэтому разработчики решили действие этой статьи приостановить, а на переходный период приняли закон, которым оставляется все как есть (практически). Видимо, это подход по принципу "к 15 году либо падишах умрет, либо осел заговорит". Сегодня абсолютно невозможно просчитать, чем может обернуться для страховщиков переход на общеустановленный режим налогообложения, потому что непонятно, как будет выглядеть процесс регулирования начисления резервов и отнесения их на вычеты. Текущий же режим налогообложения отличается главным образом тем, что премии, полученные страхователями, которые аффилированы со страховщиком, последний должен обложить не 4%-ным, а повышенным 8%-ным налогом. Это сделано для того, чтобы снизить возможности использования страховщиков для налогового планирования. Но бес опять-таки в деталях. Дело в том, что крупным страховщикам (например, входящим в банковские группы) довольно сложно вести учет своих аффилированных лиц. У банковских групп очень большое хозяйство - постоянно что-то приобретается (и не всегда в Казахстане), продается, назначаются управленцы. Состав аффилированных лиц очень волатилен. Поэтому не всегда удается отследить признак аффилированности страхователя. На практике это рождает проблему с оперативностью заключения договора страхования, увеличением штата юристов, увеличение документооборота.

- Насколько уместными выглядят ссылки на то, что страховые компании имеют огромную доходность на активы по сравнению с тем же показателем в банках?

- Рентабельность банков в Казахстане очень сильно просела в связи с воздействием на них международного финансового кризиса, а также усиления требований АФН к формированию провизий против выданных кредитов, включая требование о замораживании части средств на счетах Нацбанка.

На страховщиков кризис тоже, безусловно, повлиял. Но в силу специфики страхования этот эффект является отложенным. Кроме того, казахстанские страховщики гораздо меньше интегрированы в международный финансовый рынок, и поэтому глобальные потрясения на нас отразились в существенно меньшей степени.

- Насколько велики сложности, связанные с предоставлением регулярной информации АФН, и разумен ли такой формат?

- Кризис повлек (обоснованно, на наш взгляд) усиление надзора со стороны агентства за денежными потоками. К сожалению, это усиление очень сильно отражается на нашем бизнесе. Если раньше мы отчитывались в АФН 1 раз в месяц, то теперь - каждые 10 дней. Плюс регулятор требует ежемесячного отчета по сделкам с аффилированными лицами. В общем, сегодня мы больше пишем отчетности, чем страхуем. Надеемся, что это лишь временное напряжение, которое будет снято с нормализацией ситуации в экономике.

Николай ДРОЗД