Для стабильности будущего законодательства налоговики считают важным "застолбить" в кодексе положение о том, что "любые изменения и дополнения в НК, планируемые к введению в действие с 1 января какого-либо года, были приняты парламентом не позднее 1 июля предыдущего года". А все нормативные правовые акты в реализацию этих изменений - не позднее 1 ноября предыдущего года. Второй принцип налоговиков - обеспечение прямого действия норм Налогового кодекса - предполагает 40%-ное сокращение количества нормативно-правовых актов.

По словам г-на Рахметова, оптимизация форм налоговой отчетности повлечет сокращение отчетности за счет исключения льгот и особых порядков налогообложения, отражения в налоговой отчетности информации, полученной от других государственных органов, сокращения частоты сдачи налоговой отчетности в связи с переходом на квартальные и годовые сроки. Кроме того, предполагается исключить из обязанностей налогоплательщика необходимость предоставлять налоговую отчетность для определения налоговых обязательств, "которые могут быть исчислены налоговым органом по сведениям от других государственных органов (например, налог на недвижимое имущество)", - пояснил глава НК.

Также предполагается для субъектов малого предпринимательства ввести единую форму налоговой отчетности по социальному налогу, ИПН у источника выплаты, ОПВ, социальным отчислениям, отменить представление расчетов авансовых платежей по КПН/ИПН и т.д.

Разработчики нового кодекса предлагают ввести единый срок представления налоговой отчетности - не позднее 15 числа второго месяца после окончания налогового периода (в действующей редакции 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом). А также предоставить налогоплательщику 45 календарных дней для составления и представления налоговой отчетности в налоговый орган (в действующей редакции - 20 дней). "Достаточное время для составления налоговой отчетности позволит налогоплательщику составить более точную налоговую отчетность и избавит от необходимости представлять дополнительную налоговую отчетность", - прокомментировал эти предложения главный фискал страны.

Кроме того, ожидается упрощение порядка применения конвенций об избежании двойного налогообложения через предоставление налоговым агентам права самостоятельного применения положений конвенций, без перечисления налога на доходы нерезидентов в бюджет либо на условный банковский вклад.

Налоговый комитет планирует создать по всей стране, включая сельскую местность, сеть Web-киосков, через которые возможно получение информации о сумме налоговой задолженности для уплаты; выдача платежного поручения со всеми реквизитами для уплаты; прием наличных денег на уплату в бюджет; введение порядка автоматического зачета излишне уплаченных сумм налогов, плат, пени, штрафов без заявления налогоплательщика с установлением очередности погашения задолженности: от вида налога с наибольшей суммой недоимки к наименьшей сумме.

Фискалы грозятся также ежегодно публиковать в СМИ сведения о "злостных неплательщиках" (к коим предполагается отнести тех, у кого срок задолженности превышает 6 месяцев).

Свои права налоговики предлагают расширить возможностью иметь доступ к просмотру в программном обеспечении налогоплательщика данных об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств, и распечатке таких данных. Иметь право на подачу в суды исковых заявлений о признании недействительными сделок по отчуждению имущества "с целью уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет".

По словам Нурлана РАХМЕТОВА, "неисполнение налогоплательщиком в течение 30 рабочих дней уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам в течение 5 рабочих дней с момента истечения срока, установленного для самостоятельной отработки".

Глава Налогового комитета напомнил озвученную неделю назад при официальной презентации концепции Налогового кодекса идею о том, что в будущем налоговые проверки будут осуществляться на основе системы управления рисками (СУР), т.е. "на основе анализа и оценки вероятности неисполнения и (или) неполного исполнения налоговых обязательств налогоплательщиком".

Налогоплательщики будут извещены о грядущих проверках специальным извещением, которое должно содержать данные о запланированной налоговой проверке, предварительном перечне документов, необходимых для проведения проверки, правах и обязанностях проверяемого налогоплательщика. "Направление извещения за 30 рабочих дней до начала проведения плановой налоговой проверки по адресу налогоплательщику (согласно регистрационным данным) позволит ему подготовиться к ее проведению. Отсутствие налогоплательщика по адресу, указанному в регистрационных данных, является основанием для приостановления расходных операций по его банковским счетам и передачи сведений в "черную базу", - пояснил г-н Рахметов.

Председатель Налогового комитета отчитался также об итогах работы за 5 мес. 2008 года. По итогам января-мая валовое поступление доходов по линии НК составило Т1442,3 млрд, что выше аналогичного периода прошлого года на 33%. "Данный рост во многом произошел за счет благоприятной конъюнктуры мировых цен на нефть, однако и без учета нефтяных доходов, зачисляемых в Нацфонд, темп роста также достаточно высок и составляет 116%. И это в условиях снижения ставки НДС на 7%, соцналога на 30%", - отметил Нурлан Рахметов.

Недоимки в сравнении с аналогичным периодом прошлого года также выросли на Т20 млрд. "Этот рост обусловлен усилением деятельности налоговых органов по выявлению лжепредприятий, в результате только по итогам пяти месяцев т.г. недоимка за счет них увеличилась на десятки миллиардов тенге. Если же рассмотреть динамику недоимки без учета лжепредприятий, то в сравнении с аналогичным периодом прошлого года она снизилась на Т8,0 млрд (или на 18%). При этом удельный вес в общем объеме налоговых поступлений также снизился и составил 2,5% или меньше на 1,6%", - пояснил главный фискал страны.

За пять месяцев т.г. сумма возмещения НДС составила Т73,5 млрд, увеличение в сравнении с январем-маем прошлого года на 19,7% (Т12,1 млрд). Сумма НДС к возмещению на 01.06.2008 составила Т246 млрд и выросла по сравнению с началом года в 1,5 раза. Заявления на возмещение НДС поданы на сумму в Т92 млрд.

Отвечая на вопросы журналистов о налоговых спорах с крупными предприятиями, Нурлан Рахметов отметил, что на настоящий момент налоговики ведут две судебные тяжбы с АО "Арселор Миттал Темиртау". Одна - по нарушению законодательства о трансфертных ценах (по утверждению фискалов, продукция реализована по ценам в 3 раза ниже рыночных), цена спора - более $1 млрд доначислений. Второй спор с британо-индийским инвестором возник по налогообложению 100%-ной дочерней оффшорной компании, сумма доначислений по которому также более $1 млрд.

"По обеим тяжбам мы проигрываем в судах, хотя по нашему глубокому убеждению мы на 100% правы. Суд ссылается на то, что предоставленные правительством льготы для АМТ распространяются как на корректируемый доход от применения трансфертных цен, так и на доходы от оффшорной дочерней компании. И по той, и по другой тяжбе у нас осталась последняя инстанция - Надзорная коллегия Верховного суда. Хочу отметить, что из этой ситуации нами сделан системный вывод, и в новом законопроекте "О трансфертном ценообразовании", который уже одобрен парламентом и направлен на подпись Президенту страны, прямо прописана норма о том, что никакие льготы не распространяются на доначисления в связи с применением трансфертных цен. Т.е. в будущем уже никому не удастся избежать таких доначислений со ссылкой на льготы", - подчеркнул глава Налогового комитета страны.

Он рассказал также об успехе налоговиков в суде: коллегия по гражданским делам Верховного суда поддержала доначисление АО "ПетроКазахстан Кумколь Ресорсиз" Т56,3 млрд (с учетом пени и штрафов) по налогу на сверхприбыль. "Мы видим, что в последнее время цены на нефть очень высоки, а поступления налога на сверхприбыль от нефтяных компаний неадекватны этим ценам. Поэтому решение налоговых органов вполне логично. Это самое крупное доначисление за историю страны, поддержанное судебными органами", - отметил Нурлан Рахметов. Он уточнил, что компания "может в течение года обжаловать это решение в Надзорной коллегии ВС, однако судебное решение уже вступило в законную силу и налоговые органы начинают взыскивать эти суммы в бюджет в принудительном порядке".

Комментируя замечания Счетного комитета в отношении низкого значения коэффициента взыскания доначисленных по результатам проверок сумм налогов в 2007 году, глава Налогового комитета пояснил, что "за 2007 год доначислено налогов, пени и штрафных санкций на сумму Т590 млрд, взыскано Т56,3 млрд (9,5%)": "Мы считаем, что такой подсчет коэффициента взыскания не совсем корректный, и мы неоднократно это поясняли Счетному комитету. Т.к. значительная часть этих сумм оспаривается в апелляционном или судебном порядке - это прописанное в Налоговом кодексе право налогоплательщика - и мы в этот период просто не имеем права взыскивать с его счетов доначисленные суммы. Поэтому при расчете коэффициента взыскания обжалуемые суммы надо убирать. И если учесть данное обстоятельство, то доначисленные суммы без учета обжалуемых составляют Т108,7 млрд, из них взыскано Т56,3 млрд, удельный вес взыскания составил 52%".

Еще одно "крупное замечание" Счетного комитета в адрес налоговиков касалось снижения уровня налоговых поступлений по сравнению с ВВП с 21,2% в 2006 году до 20,9% в 2007 году. "Это действительно так, однако Счетный комитет не учел такие факторы, как снижение ставки НДС с 15% до 14%, а также снижение в 2007 году на $200 млн поступлений роялти от "ТШО" в связи с их авансовой уплатой в 2003-2005 гг. Если учесть эти факторы, то наблюдается не снижение, а наоборот, рост указанного показателя на 0,5%-ных пункта", - уверен Нурлан Рахметов.

Кикбай КОСАЕВ,

Астана