В ходе заседания круглого стола руководитель управления рисков, анализа и статистики Комитета государственных доходов МФ РК Эльдар МАМЛИН напомнил, что в ведомстве функционируют две системы управления рисками: в сфере налогов и в сфере таможни. На сегодня проводится работа по налаживанию взаимодействия между ними и их организациями как единого слаженного механизма, который будет обслуживать весь процесс органов государственных доходов. Для этого в конце прошлого года была создана новая Система управления рисками (СУР).
“С начала текущего года система управления налоговыми рисками, включающая посттаможенный контроль, начала работать в новом формате. Вы знаете, что ранее в налоговых органах уже функционировала система управления рисками, состоящая из 7 критериев. Эти критерии были универсальными, и на их основе формировался перечень налогоплательщиков, подлежащих проверке. Сегодня мы расширили перечень этих критериев почти до 100. При этом они сгруппированы для точечного выявления отдельных рисков: неуплата отдельных налогов и других обязательных платежей в бюджет, осуществление лжепредпринимательской деятельности, посттаможенный контроль и так далее”, - рассказал г-н Мамлин.
Кроме того, по его словам, если раньше были единые 7 критериев для всех видов нарушений, то сегодня по каждому виду нарушения есть свои специфические критерии, а риски ранжируются и по размерности, и по специфике субъектов, как, например, отрасль недропользования, торговля конкретным товаром, строительство зданий и дорог и так далее.
“Настоящий механизм СУР основан на балльной системе, где за каждый критерий присваивается определенный балл с учетом приоритетности критериев. Запуску системы предшествовала большая аналитическая работа: все критерии были протестированы на большой выборке статистических данных и контрольных группах. На проведенных тестах СУР показала хорошую эффективность”, - отметил спикер.
Он подчеркнул, что сами критерии, согласно Налоговому кодексу, являются конфиденциальной информацией. Но принципы и подходы к этим критериям соответствуют международному опыту, то есть оцениваются и общепринятые признаки риска, как, например, коэффициент налоговой нагрузки, взаиморасчеты с “сомнительными” контрагентами, частое внесение изменений в наловую отчетность за прошедшие периоды, декларирование товаров по заниженной стоимости.
“Говоря о налоговой СУР, полагаю, что наибольший практический интерес вызывает конкретный механизм увязки налоговых рисков с аудиторскими проверками. Из числа субъектов высокого риска по результатам СУР в центральном аппарате формируется перечень налогоплательщиков, подлежащих выборочным проверкам. При попадании налогоплательщиков в группу с высокой степенью риска информация о них направляется в профильное подразделение для назначения выборочной проверки, а при наличии признаков лжепредпринимательской деятельности - в службу экономических расследований”, - пояснил он.
Введенный новый вид проверок, по словам руководителя управления аудита Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Серика АЙСИНА, пока не производится в связи с тем, что система еще отрабатывается. “Система управления рисками носит накопительный характер. В нее стекается много информации, после чего идет ранжирование по степени рисков. По достижению определенной красной линии начинаются проверки”, - пояснил глава управления.
Применение Системы управления рисками, по его словам, позволит проводить точечные проверки только недобросовестных субъектов частного предпринимательства, что сократит количество налоговых проверок. “В отношении субъектов малого предпринимательства в течение трех лет с момента регистрации не будут проводиться выборочные проверки. Эти проверки не будут внезапными. Часа икс не наступит, сохраняется порядок, когда за 30 календарных дней будет направлено извещение. Планируем отработку и обсуждение методики СУР закончить до конца первого полугодия этого года”, - заключил г-н Айсин.
